據美國《世界日報》報道，美國稅制複雜，又採取自主報稅，不少赴美頤養天年的華人老年新移民對於中國退休金是否需要申報抱有困惑。通常來說，美國國稅局將外國退休金分爲由外國政府提供的社安金(Social Security Benefits)、外國政府或企業爲僱員提供的勞退金(Pension)、外國退休計劃(Retirement Plan)、由保險公司給予的年金收益(Annuity)四大類。外國退休金收入是否屬於上稅收入(Taxable Income)，首先要看支付退休金的國家是否與美國簽有稅收協議(Tax Treaty)。
以《美中稅收協定》爲例，該協議第17條(Article 17, Pensions and Annuities)規定，由締約國一方政府根據其社保制度或公共福利計劃支付的退休金(即上文的“社安金”，在中國多稱爲“養老金”)應僅在該締約國徵稅，由以前的僱傭關係支付的退休金和其他類似報酬(即上文的“勞退金”)應僅在該締約國徵稅。不在此條例範疇中的退休賬戶取款、年金收益將作爲普通的上稅收入申報。
根據協議， “居民”(Resident)是指：1、在該國擁有永久性住所(Permanent Home)的居民；如果在兩國都有永久性住所，應認爲是與其個人和經濟關係更密切的國家的居民；2、如果無法確定其重要利益中心所在國，或者在兩國都沒有永久性住所，應認爲是其有習慣性居所(Habitual Abode)所在國的居民；3、如果在兩國都有習慣性居所，或者在兩國都沒有習慣性居所，應認爲是其國民(National)國家的居民。
擁有美國國籍或已成爲美國公民(U.S. Citizen)的華人應被自動視爲美國居民，如果收到來自中國的社保養老金和勞退金，應遵循居民所在國(美國)的稅務規則，在1040表上申報。美國的稅率較高，若在中國已經爲退休金繳納了收入所得稅，可以在申報美國稅表時申請抵扣相應的稅款(1116表)，但必須保留並出示所有完整的收據或證明文件。綠卡人士的養老金和勞退金僅由支付國(中國)課徵，不必強制向美國國稅局申報。
美籍或持有綠卡已掙滿40個工作計點的老人在向政府申請社會安全生活補助金(SSI，提供給低收入、低資產且年滿65歲的老人或殘疾人士)或其他社會福利(如老年公寓)的時候，必須將中國的退休金收入納入其收入。如今社安局加緊了對SSI申請人資格的認定，一旦發現有欺瞞海外退休收入，將剝奪其申領資格。
不少在美華人常抱有美國政府難以知曉中國養老金髮放情況的僥倖心理，《美中稅收協議》第25條(Article 25, Exchange of Information)特別強調，中美之間有權爲實施本協議的規定交換所需要的情報，特別是可能構成欺詐或偷漏稅的情報。美國國稅局已在中國北京駐華大使館設有辦事機構，雖未明確派駐海外查稅人員，不過美國國稅局要求中國稅務部門協助提供追查對象的相關數據並非絕不可能。隨着美中兩國雙邊關係的發展，兩國之間的稅務信息交換定將更加透明。
《外國賬戶遵從法》(Foreign Account Tax Compliance Act)對美國公民或綠卡持人士的海外賬戶申報提出要求，海外金融賬戶在當年累積達到1萬美元以上的美國公民、綠卡持有人應在每年4月15日之前(原爲6月30日)向美國財政部申報Fin 114表，金融賬戶不僅包括儲蓄賬戶、保險賬戶，也包括退休計劃賬戶和年金賬戶，不過，由外國政府提供的社安金、 養老保險賬戶暫不在申報範圍之列。
由於中美之間的稅務信息管道尚未暢通，許多入籍公民或取得綠卡人士都處於“灰色”地帶，不爲政府所掌握。但隨着特朗普政府對移民及非移民執法力度的強化，處於渾濁狀態的美國公民或綠卡身份將透明化，依法申報妥爲上策。
瑞麗谷
